点击数: 2013-07-02 20:30:21

第一条 为了加强学院内部审计工作,围绕提高教育资金使用效益和建设节约型校园的目标,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国高等教育法》、国家审计署《关于内部审计工作的规定》和教育部《教育系统内部审计工作规定》,结合我院的实际情况,制定本规定。

第二条 学院内部审计对学院和学院所属部门的财务收支及其经济活动的真实、合法和效益依法实施内部监督。促进学院强化内部管理,遵守国家财经法规;维护学院的合法权益,提高资金的使用效益。

第三条 学院依照国家法律、法规和有关规定,建立健全内部审计制度,设立内部审计机构,配备审计人员,开展内部审计工作。

第四条 监察审计处是学院内部审计机构,履行内部审计职能,依法行使内部审计监督权。在院长的直接领导下,对学院和所属部门财务收支及其有关经济活动进行审计监督;对院长和分管内部审计工作的领导负责并报告工作,同时接受省教育厅内部审计部门的业务指导并向其报告工作。

第五条 院长负责学院内部审计工作的领导,主要职责是: 1、建立健全内部审计机构,加强审计队伍的组织、思想、作风和业务建设; 2、定期研究、部署和检查审计工作,听取内部审计机构的工作汇报; 3、及时审批年度审计工作计划、审计报告、审计意见书或审计决定,督促审计意见书或审计决定的执行,支持内部审计机构和审计人员依法行使审计监督权; 4、为内部审计机构和审计人员履行职责提供必需的经费保证,创造良好的工作环境和条件; 5、对内部审计机构和审计人员的工作业绩进行评估考核,给予表彰、奖励或惩处; 6、解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。 院长可根据工作需要委托一名学院领导分管内部审计工作。

第六条 内部审计机构的变动和主要负责人的任免或调动,应事先征求省教育厅主管审计机构的意见。

第七条 学院内部审计人员应具备必要的审计业务知识和财务知识,审计队伍保持相对稳定。审计人员的专业技术职务,按照国家的有关规定予以评聘。从事审计工作的财经、工程技术或其它方面的专业技术人员,凡符合有关规定的,应评聘相应的专业技术职务。

第八条 学院内部审计人员每年原则上应保持不少于两周时间进行脱产学习、培训或进修,并应有相应的经费保证。

第九条 学院内部审计人员要遵守内部审计准则和审计职业道德,做到依法审计,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密;办理审计事项时,凡与审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避。审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十条 学院内部审计机构对学院及所属部门的审计范围主要包括: 1、学院财务计划、预算的执行和决算; 2、各项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;固定资产的管理和使用; 3、与财务收支有关的经济活动; 4、校办产业的资产、负债和损益; 5、建设、维修工程的招标投标,预算、结算; 6、经费承包单位资金使用情况; 7、学院的办学效益、经济效益; 8、内部控制制度的执行; 9、有关负责人的任期经济责任; 10、专项资金使用; 11、内部常规审计; 12、其它审计事项。

第十一条 学院内部审计机构对学院所属部门的审计重点主要包括: 1、弄虚作假,虚报、冒领预算资金; 2、挤占挪用教育资金; 3、私存私放公共资金; 4、违反收支两条线规定; 5、管理不善、决策失误造成国有资产重大损失浪费、影响政策落实和资金使用效益等问题。

第十二条 学院内部审计机构促进财务部门加强财务管理,对学院和学院所属部门资金收支的真实性、完整性、合法性以及财务处理的正确性进行审计监督,提出改进管理和提高经济效益的意见及建议,并逐步推行审计结果公告制度。

第十三条 学院内部审计机构在审计范围内,具有下列主要权限: 1、根据审计工作的需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等; 2、审核凭证、帐表和决算,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料; 3、列席参加研究财经工作的有关会议; 4、对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查,并索取有关文件、资料和证明材料; 5、对正在进行的严重违反财经法纪,严重损失浪费的行为,经学院院长同意,做出临时的制止决定; 6、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经学院院长批准,采取封存帐册和资料等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议; 7、提出改进管理、提高效益的建议,对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人提出表扬和奖励的建议; 8、对违反财经法纪和造成损失浪费的有关人员提出纠正处理意见或移交纪检、监察、司法部门处理的建议; 9、监督检查经学院领导批准的审计结论和处理决定的执行情况; 10、对审计工作中的重大事项,除向本单位学院领导汇报外,应向上级主管部门和当地审计机关反映。

第十四条 学院内部审计工作主要程序: 1、根据上级审计机关的要求和本院的具体情况,拟定学院审计工作年度计划,报经学院领导批准后组织实施; 2、根据审计工作计划确定审计事项,在实施审计前三天向被审单位或个人送达审计通知书; 3、审计人员对审计事项实施审计,编制审计工作底稿,取得有关证明材料; 4、审计终结,提出审计报告初稿,征求被审对象意见。被审单位或个人应当自接到审计报告初稿之日起十日内,将其书面意见送交内审机构,逾期即视为无异议; 5、审计机构接到被审单位或个人的书面意见后应逐条甄别认定并修改审计报告,经复核后,出具审计意见书、审计决定或审计建议书。 6、对重要审计事项进行后续审计,检查审计意见书或审计决定的执行情况和结果; 7、在审计事项结束后,建立审计档案,按照规定管理。

第十五条 违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,内审机构可以提出警告、通报批评,经济处罚等建议,报请纪检、监察部门处理: 1、拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的; 2、转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的; 3、转移、隐匿违法所得财产的; 4、弄虚作假、隐瞒事实真相的; 5、阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的; 6、拒不执行审计决定和审计意见书的; 7、报复陷害审计人员或检举人的。 上述各款所列行为构成犯罪的,应提请司法部门处理。

第十六条 违反本规定,有下列行为之一的审计人员,由学院根据情节轻重,给予党纪、政纪处分: 1、利用职权,谋取私利的; 2、弄虚作假、徇私舞弊的; 3、玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的; 4、泄露被审单位或个人秘密的。 上述各款所列行为构成犯罪的,应提请司法部门处理。

第十七条 本规定由监察审计处负责解释。

第十八条 本规定自通过之日起施行。原《嘉应大学内部审计工作规定》同时废止。

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